Kansspelbelasting bij poker
De kansspelbelasting is een heffing die wordt toegepast op winsten die voortkomen uit kansspelen, waaronder ook poker valt. Hoewel poker vaak wordt beschouwd als een spel van vaardigheid, beschouwt de Nederlandse wet het formeel als een kansspel. Dat betekent dat winsten uit poker in principe belastbaar zijn. De precieze fiscale verplichtingen verschillen echter sterk per situatie. Van belang zijn onder meer waar het spel wordt gespeeld, de juridische status van de aanbieder en de hoogte van de winst.
Uitleg over de kansspelbelasting bij poker:
)
Wat is de kansspelbelasting?
Kansspelbelasting is een belasting die wordt geheven op winsten uit kansspelen. In Nederland is deze belasting bedoeld om prijzengeld fiscaal te belasten. Poker valt volgens de Nederlandse wet onder deze categorie, ondanks de vaardigheidselementen die het spel kenmerken. De belasting wordt geheven over de brutowinst. Het kent een drempelbedrag van € 449: pas vanaf dat bedrag geldt de aangifteplicht. Bij een online kansspel geldt deze uitzondering niet.
De wetgever stelt de belastingplicht vast bij de speler of de aanbieder, afhankelijk van het soort kansspel en de plaats waar het wordt aangeboden. Bij binnenlandse pokerrooms met een vergunning ligt de betaalverplichting in principe bij de aanbieder. Bij buitenlandse of niet-vergunde aanbieders moet de speler zelf aangifte doen. Het doel van de kansspelbelasting is enerzijds budgettair: het genereren van inkomsten voor de overheid. Anderzijds draagt de belasting bij aan het ontmoedigen van illegaal gokgedrag. Voor de speler is het namelijk niet interessant als hij zijn winst die is verkregen bij een illegale aanbieder flink belast ziet worden.
Toepassingsgebied van de kansspelbelasting
De kansspelbelasting geldt voor alle prijzen uit kansspelen waarbij sprake is van een onzekere uitkomst en een winstmogelijkheid. Dit omvat klassieke loterijen, casinospelen, weddenschappen én poker. In het geval van poker wordt het onderscheid gemaakt tussen fysiek en online spel, alsook tussen aanbieders binnen en buiten de EU. Wie in Nederland pokert bij Holland Casino hoeft zelf geen belasting te betalen: die wordt afgedragen door het casino. Datzelfde geldt voor online aanbieders met een Nederlandse vergunning. Wordt poker echter gespeeld bij een buitenlandse aanbieder zonder vergunning – fysiek of online – dan moet de speler zélf aangifte doen. Dit is ook het geval bij deelname aan pokertoernooien buiten de EU. Daarnaast zijn besloten pokerwedstrijden vrijgesteld van kansspelbelasting zolang ze niet commercieel worden georganiseerd.
Tarief van de kansspelbelasting
Het tarief van de kansspelbelasting kent sinds de invoering heel wat aanpassingen, waarbij het percentage over het algemeen gradueel is verhoogd. Lange tijd lag het tarief op 25% (tot 2006), waarna het werd verhoogd naar 29%. In 2018 steeg het naar 30.1%, maar op 1 oktober 2021 werd dit weer naar 29% verlaagd. Echter, per 1 januari 2023 is het verhoogd naar 29.5% en op 1 januari 2024 naar 30.5%. Per 1 januari 2025 is de kansspelbelasting gestegen naar 34,2%, met een geplande stijging naar 37,8% in 2026.
Deze verhogingen kaderen binnen het bredere overheidsbeleid om de begroting te versterken, maar hebben natuurlijk ook gevolgen voor de kansspelmarkt. Voor aanbieders betekent dit hogere afdrachten. Voor spelers kan dit leiden tot lagere prijzen of hogere kosten, zoals een verhoogde rake of verminderde bonussen.
Kansspelbelasting bij poker: alle mogelijke scenario’s
De Nederlandse wet beschouwt poker als een kansspel. Dat betekent dat op winsten uit pokerspelen kansspelbelasting verschuldigd kan zijn. De precieze verplichtingen verschillen echter afhankelijk van waar en hoe het spel wordt gespeeld. Ook de rol van de aanbieder is van belang.
Live poker in Nederland
Wie in Nederland deelneemt aan een pokertoernooi of een cashgame in een fysiek casino, komt vrijwel altijd uit bij Holland Casino. Holland Casino is exclusief houder van de vergunning voor casinospelen. In dit geval is de kansspelbelasting al voldaan door de aanbieder. De speler hoeft daarom geen aangifte te doen, ongeacht de hoogte van de winst. Het belastingtarief voor Holland Casino bedraagt sinds 1 januari 2025 34,2% over het brutospelresultaat. Deze kosten worden door het casino gedragen en zijn inbegrepen in de rake of toernooifee. Voor de speler zijn de winsten dus netto.
Live poker binnen de Europese Unie
Bij deelname aan live poker buiten Nederland, maar binnen de EU (bijvoorbeeld in België, Duitsland of Tsjechië) geldt hetzelfde principe. De aanbieder is daar belastingplichtig en draagt kansspelbelasting af aan de nationale overheid. Op basis van het Europees recht is dubbele belasting in deze context niet toegestaan. De Nederlandse speler hoeft dus geen aanvullende aangifte te doen in Nederland. De winst is netto, zolang het casino een legale aanbieder binnen de EU is.
Live poker buiten de Europese Unie
Bij pokeractiviteiten buiten de EU gelden strengere regels. Een Nederlandse speler die een geldprijs wint in bijvoorbeeld de Verenigde Staten, Canada of Azië, is verplicht om in Nederland aangifte te doen en kansspelbelasting te betalen over het volledige gewonnen bedrag. Het maakt daarbij niet uit hoeveel er is ingezet. De belastingdruk kan ertoe leiden dat een speler met verlies eindigt, ook wanneer hij op papier heeft gewonnen. In 2025 bedraagt het tarief 34,2% en vanaf 2026 stijgt dit verder naar 37,8%. Voor offline poker buiten Europa is de speler zelf belastingplichtig.
Online poker bij een Nederlandse aanbieder
Sinds de openstelling van de Nederlandse markt voor online kansspelen in oktober 2021 kunnen spelers terecht bij aanbieders met een vergunning van de Kansspelautoriteit. Wie speelt op een gelicentieerd Nederlands pokerplatform, hoeft geen kansspelbelasting te betalen. De aanbieder draagt deze belasting af over het brutospelresultaat. Voor de speler zijn de winsten dus belastingvrij. De aangifte- en betalingsplicht ligt volledig bij de aanbieder. Let wel op: wie speelt bij een illegale Nederlandse aanbieder zal wel nog altijd zelf kansspelbelasting moeten betalen.
Online poker bij een aanbieder binnen de EU (zonder Nederlandse vergunning)
Bij online poker op platforms die gevestigd zijn binnen de Europese Unie maar geen Nederlandse vergunning hebben, geldt dat de speler in principe belastingvrij kan winnen. Europese regelgeving staat immers niet toe dat op dezelfde winst meerdere keren belasting wordt geheven. Wanneer de aanbieder reeds kansspelbelasting heeft betaald in het land van vestiging, is de speler vrijgesteld van aangifte in Nederland. In de praktijk is echter soms discussie over de vestigingsplaats van het platform, wat tot juridische procedures kan leiden. Zo leidde een geschil rond PokerStars.eu tot een reeks rechtszaken waarbij uiteindelijk werd beslist dat winsten daaruit belastingvrij zijn voor Nederlandse spelers.
Online poker bij een aanbieder buiten de EU
Wanneer een speler online poker speelt op een platform buiten de Europese Unie (bijvoorbeeld een aanbieder gevestigd op Isle of Man of in de Verenigde Staten) en daar winst behaalt, is aangifte in Nederland verplicht zodra de winst in een kalendermaand groter is dan de inzet. De speler is belastingplichtig en betaalt kansspelbelasting over het positieve saldo (winst min inzet). Aangezien deze aanbieders geen Nederlandse vergunning hebben en buiten het Europese belastinggebied vallen, is er geen sprake van vrijstelling of automatische inhouding. Dit scenario leidt in de praktijk vaak tot problemen rond naleving en bewijslast.
Poker in besloten kring
Wanneer poker wordt gespeeld in besloten kring (een vriendschappelijke of familiale kring zonder organisatorisch oogmerk) geldt in de regel geen kansspelbelastingplicht. Zolang het gaat om een gesloten groep en niet om een publiek toegankelijk kansspel, zijn de winnaars belastingvrij. Er moet echter sprake zijn van een niet-commercieel karakter en de organisator mag geen winst nastreven.
Beroepsmatige pokerspelers en inkomstenbelasting
Wanneer iemand op structurele basis met poker in zijn levensonderhoud voorziet, kan de Belastingdienst ervoor kiezen om deze inkomsten als resultaat uit overige werkzaamheden aan te merken. In dat geval is ook inkomstenbelasting verschuldigd. Dit gebeurt echter uitsluitend wanneer de activiteiten als structureel, professioneel en doelgericht worden beoordeeld. De drempel voor deze kwalificatie is hoog en geldt vooral voor spelers die op regelmatige basis winstgevend zijn en hun spelactiviteit professioneel inrichten.
Moet ik kansspelbelasting betalen?
De kernvraag is of er sprake is van een legaal aanbod en waar de aanbieder gevestigd is. Speelt men bij een online pokerroom met een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit? Dan is de belasting al geregeld door de aanbieder. De speler ontvangt zijn winst netto. Bij online pokeraanbieders zonder vergunning geldt echter een andere regel: zodra in een maand meer wordt gewonnen dan ingezet, moet de speler zélf aangifte doen en belasting betalen. Voor live poker is de locatie bepalend. In Nederland (bij Holland Casino) draagt de aanbieder de kansspelbelasting af. In het buitenland hangt de verplichting af van de locatie van het casino: binnen de EU hoeft de speler geen aangifte te doen, buiten de EU wel. Dit heeft te maken met het verbod op dubbele belasting. Een Nederlands pokerspeler die dus deelneemt aan een toernooi in Las Vegas of op een ongecontroleerde pokersite, moet mogelijk zelf kansspelbelasting afdragen.
Aangifte kansspelbelasting (organisator)
Wie als organisator legaal een kansspel organiseert waarbij prijzen worden uitgekeerd, moet in principe kansspelbelasting afdragen. Deze belasting wordt berekend over het verschil tussen de ontvangen inzetten en de uitgekeerde prijzen. De Belastingdienst stelt duidelijke eisen aan de aangifteprocedure en een correcte en tijdige indiening is essentieel.
Controleer of en wanneer aangifte verplicht is
Niet elke organisator hoeft in elke situatie aangifte te doen. Het hangt af van het soort kansspel dat wordt aangeboden. Exploiteer je bijvoorbeeld kansspelautomaten, dan ben je verplicht maandelijks aangifte te doen. Organiseer je een loterij of prijsvraag, dan doe je doorgaans aangifte op het moment waarop de prijs is toegekend. Bij poker geldt hetzelfde: wie voortdurend live poker aanbiedt, zal regelmatig een aangifte moeten doen. Bij een eenmalig pokertoernooi geldt dat je aangifte doet wanneer de prijs is toegekend.
Vul de aangifte correct in
Het aangifteformulier moet digitaal worden ingevuld, bij voorkeur op een computer. Gebruik het aangiftenummer dat in de aangiftebrief staat of laat dit automatisch samenstellen. Vul alle gegevens volledig en juist in, waaronder het verschil tussen de ontvangen inzetten en de uitgereikte prijzen. Vergeet ook niet eventuele provisies of entry fees te vermelden bij casinospelen of online poker. Reken met bedragen in hele euro’s en rond af in jouw voordeel.
Download de aangifte kansspelbelasting (Belastingdienst) →Download de toelichting bij de aangifte kansspelbelasting (Belastingdienst) →Bereken het juiste belastingbedrag
Het te betalen bedrag wordt berekend op basis van een vast belastingtarief. Dit tarief hangt af van het tijdstip of tijdvak waarop het kansspel betrekking heeft. Voor prijzen in natura of situaties waarin de organisator de belasting voor eigen rekening neemt, moet eerst een vermenigvuldigingsfactor worden toegepast. Deze factor verhoogt de waarde van de prijs met het bedrag aan kansspelbelasting, zodat het juiste grondslagbedrag ontstaat. In het aangifteformulier zijn alle benodigde velden en berekeningen duidelijk opgenomen per rubriek.
Verstuur de aangifte op tijd
Zodra het formulier volledig is ingevuld, moet je het uitprinten en ondertekenen. Daarna stuur je het naar het juiste adres van de Belastingdienst. Voor maand- of kwartaalaangiftes moet dit vóór het einde van de maand die volgt op het tijdvak. Gaat het om een aangifte op basis van een prijsuitkering (bijvoorbeeld bij een prijsvraag of een eenmalig toernooi), dan geldt een uiterste termijn van één maand na uitreiking van de prijs. Een laattijdige aangifte kan leiden tot een verzuimboete. Vergeet niet om ook de betaling meteen in orde te brengen.
Veelgestelde vragen over de kansspelbelasting bij poker
De kansspelbelasting is voor veel pokerspelers en organisatoren een complex onderdeel van het fiscale recht. De regels hangen af van het type spel, de plaats van de aanbieder en of er een vergunning is verleend. Daarbij bestaan er verschillen tussen spelers die incidenteel een prijs winnen en partijen die structureel kansspelen organiseren. Ook zijn er uitzonderingen en bijzondere situaties die niet altijd duidelijk worden in de algemene regelgeving. Deze FAQ biedt aanvullende verduidelijking bij minder voor de hand liggende kwesties over poker en kansspelbelasting.
Moet ik ook kansspelbelasting betalen als ik verlies maak bij poker?
Nee, als er onderaan de streep sprake is van verlies (bijvoorbeeld omdat de inzet hoger was dan de gewonnen prijs) dan is er geen kansspelbelasting verschuldigd. In het geval van online poker bij een aanbieder zonder vergunning, telt het positieve maandresultaat. Alleen als de som van gewonnen prijzen in een kalendermaand hoger is dan het totaal aan inzetten, wordt belasting geheven.
Hoe weet ik of een online pokeraanbieder een Nederlandse vergunning heeft?
Aanbieders met een vergunning van de Kansspelautoriteit zijn herkenbaar aan het officiële vergunningslogo, dat verplicht op hun website of app vermeld moet staan. Deze aanbieders vallen onder de Wet Kansspelen op afstand en dragen zelf kansspelbelasting af. Op de website van de Kansspelautoriteit staat een actuele lijst van vergunninghouders.
Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe of niet betaal?
Wie als organisator of speler niet tijdig aangifte doet of de betaling nalaat, riskeert een verzuimboete of een naheffingsaanslag. De Belastingdienst beschouwt kansspelbelasting als een aangiftebelasting, wat betekent dat er een actieve plicht bestaat tot tijdige indiening en betaling.
Ben ik ook kansspelbelasting verschuldigd als ik poker speel voor virtueel geld?
Nee, zolang er geen sprake is van een geldprijs of een geldwaarde in natura, wordt poker niet gezien als een kansspel in fiscale zin. Pokerapps of -websites die uitsluitend spelen met fictieve valuta of speelpunten vallen buiten het toepassingsgebied van de kansspelbelasting. Zodra punten of tokens echter kunnen worden ingewisseld voor geld of prijzen, verandert dat.
Kan ik bezwaar maken tegen de aanslag kansspelbelasting?
Ja, wie het niet eens is met een opgelegde aanslag of met een automatisch berekend bedrag, kan schriftelijk bezwaar indienen. Het bezwaar wordt gericht aan het kantoor van de Belastingdienst dat op de aanslag vermeld staat. In het bezwaar moet duidelijk worden aangegeven waarom het bedrag of de grondslag wordt betwist. Voeg indien mogelijk bewijsstukken toe, zoals afschriften of contracten.
Hoe wordt kansspelbelasting geheven bij prijzen in natura, zoals auto’s of reizen?
Ook bij niet-geldelijke prijzen moet kansspelbelasting worden betaald. De waarde van de prijs wordt dan omgerekend naar een belastbare som.
Mag ik als particulier een pokertoernooi organiseren zonder kansspelbelasting te betalen?
Alleen onder strikte voorwaarden. Er moet sprake zijn van een besloten kring, zoals een vaste vriendengroep of collega’s, zonder openbaarheid of commerciële inzet. De organisator mag geen winstbejag hebben en de prijzen moeten uit de gezamenlijke inleg voortkomen. In dat geval is het spel fiscaal niet belast. Zodra het toernooi echter publiek toegankelijk is of er reclame voor wordt gemaakt, geldt het als een belastbaar kansspel.